¿Tienes clientes o proveedores fuera de la Unión Europea? Entonces debes saber cómo declarar las facturas extracomunitarias que emites o recibes.
Se trata aquellas Facturas que se realizan entre empresas de países no miembros de la UE y que están exentas de IVA.
Sin embargo, esto no significa que no tengas que informar a Hacienda de estas operaciones. Ya sabes, a Hacienda le gusta estar informada de todo lo que hacemos con nuestros impuestos y negocios.
1. Solicita el NIF intracomunitario
Para poder emitir o recibir Facturas Extracomunitarias debes solicitar el NIF intracomunitario, un número que te identifica como operador intracomunitario y que te permite realizar transacciones comerciales con otros países de la UE.
Para obtenerlo debes presentar el modelo 036 en la Agencia Tributaria y marcar las casillas 582 y 584.
El NIF intracomunitario tiene el formato ES + letra + 8 dígitos. Por ejemplo: ESX12345678. Este número es diferente al NIF ordinario y solo se usa para operaciones intracomunitarias.
2. Emite o recibe facturas extracomunitarias sin IVA
Una vez que tengas el NIF intracomunitario podrás emitir o recibir facturas Extracomunitarias sin aplicar IVA, pero indicando tu número y el del cliente o proveedor. Estas facturas deberán incluir los siguientes datos:
- Fecha de emisión y numeración
- Datos del vendedor y del comprador
- Mercancía pactada y cantidades
- Precio por unidad y precio total
- NIF intracomunitario del emisor y del receptor
Además, se debe indicar si el bien adquirido es un bien de inversión o no. En caso de ser un bien de inversión, se debe indicar el número de identificación fiscal del adquirente y el porcentaje de deducción del IVA.
3. Declara las facturas extracomunitarias en el modelo 303
Las facturas extracomunitarias también hay que declararlas en el modelo 303 de IVA, aunque estén exentas. Para ello hay que rellenar las casillas correspondientes a operaciones no sujetas por el criterio del destino.
Estas casillas son:
- la 60 para las entregas de bienes o servicios realizados fuera del territorio español (facturas emitidas)
- la 61 para las adquisiciones de bienes o servicios realizados fuera del territorio español (facturas recibidas).
4. Algunas preguntas frecuentes sobre facturas extracomunitarias
Para ampliar un poco más la información sobre este tema, te dejamos una serie de preguntas frecuentes que te pueden surgir
¿Por qué es importante declarar este tipo de facturas?
Cualquier persona o empresa que realice compras o ventas de bienes fuera de la UE y que esté establecida en España está obligada a declarar las facturas extracomunitarias.
Esto incluye tanto a los residentes españoles como a las empresas españolas que operan en el extranjero.
¿Cuáles son las consecuencias de no declarar las facturas extracomunitarias?
No declarar las facturas extracomunitarias en España puede tener consecuencias graves, como multas y sanciones.
Además, la Agencia Tributaria puede realizar una inspección fiscal para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y exigir el pago de impuestos pendientes.
¿Cuál es el plazo para declarar las facturas extracomunitarias?
Como ya hemos dicho, las facturas extracomunitarias se deben declarar en el Modelo 303, que se presenta de forma trimestral.
El plazo para presentar la declaración correspondiente al primer trimestre es del 1 al 20 de abril, para el segundo trimestre del 1 al 20 de julio, para el tercer trimestre del 1 al 20 de octubre, y para el cuarto trimestre del 1 al 30 de enero del año siguiente.
¿Se pueden deducir los impuestos correspondientes a las facturas extracomunitarias?
Sí, es posible deducir los impuestos correspondientes a las facturas extracomunitarias en la declaración de impuestos correspondiente.
Sin embargo, es importante asegurarse de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales para poder hacerlo.
Conclusión
Como ves, declarar facturas extracomunitarias en España es fácil y rápido si sigues estos pasos y cuentas con el NIF intracomunitario.
En este artículo, hemos explorado qué son las facturas extracomunitarias, por qué es importante declararlas, quiénes están obligados a hacerlas, cómo se deben contabilizar y qué sucede si no se hace correctamente.
