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如何确定未上市企业的利润真实性?

其实风投和会计师回答这个问题应该更专业,投行也会做一些核查,但是性质上更像是复核而不是基础核查。

投行会核查:
1、制度
比方说收入确认制度。收入确认制度的意思是说,公司卖出去一笔货,在什么情况下公司可以有把握地说“通过卖这笔货我有了一笔收入”。这项制度设定是否正确,是否严格遵照执行,决定了企业账面的收入是否可靠,当然间接的影响到利润。
其他还有一些制度,核查的意义大致类似。

2、财务证据和报表
比方说存货有没有提够跌价准备,大客户有没有变来变去,现金流量健康不健康。还有交易凭证是否真实,存款数量是否真实之类的。
如果是已经快要上市的企业的话,一般纸面上的帐应该都做得四平八稳了,但如果是对财务这一套还不那么熟的企业,是有可能看出问题来的。

3、外部信息
这个是最复杂、最没标准但是也最管用的方法。
比方说和其他可比公司对比,毛利率有没有过高?成本有没有过低?每年生产那么多产品,和原材料采购数量对得上吗?
销售记录上一年多少车,那就可以蹲在工厂门口数数,每天多少车,算一下就知道真假了。蹲点的事情投行和风投都经常干。还有去查电表的,自己的帐和货都很好做,但是如果开工不足的话耗电量是不容易作假的,也是个办法。
大猫针对网络企业的核查方法也属于这一类。
企业任何业务都一定会留下印迹,造假的印迹和真实业务一定会不一样,只要懂行、肯下功夫,要查出漏洞一般也不会很难。

很好的参考案例是媒体对新大地的核查报道,里面研究了价格、毛利率、原材料采购,核查了经销商,甚至还查了中介机构的问题,个人觉得做得还是挺专业的:
http://www.nbd.com.cn/features/109

来源:知乎 www.zhihu.com
作者: Luo Patrick

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